Как рассчитать ЕНВД?
17 июл 2017
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) относится к специальному налоговому режиму, применяемому организациями и предприятиями в определенных видах деятельности. ЕНВД освобождает от уплаты многих налогов с общей системы налогообложения, например, налог на прибыль (организации), НДФЛ (индивидуальные предприниматели), НДС (кроме экспорта), налог на имущество (кроме недвижимости, которая оценивается по кадастровой стоимости). Срок действия ЕНВД продлен до 1 января 2021 года, поскольку это самый востребованный специальный налоговый режим, позволяющий существенно снизить налоговую нагрузку на организации и ИП.
Перейти на ЕНВД можно в налоговой инспекции по месту регистрации организации с момента постановки на учет или с начала следующего налогового периода. Для применения единого налога необходимо соблюдать определенные критерии:
·количество работников не должно превышать 100 человек;
·участие других организаций в уставном капитале не должно превышать 25% (кроме организаций, в уставном капитале которых имеются вклады общественных организаций инвалидов).
Исчерпывающий перечень видов предпринимательской деятельности, позволяющий применить ЕНВД, содержится в п. 2 ст. 346.26 Налогового кодекса РФ.
Рассчитать сумму налога ЕНВД за один месяц можно по следующей формуле:
ЕНВД = Базовая доходность x Физический показатель x К1 x К2 x 15%
Базовая доходность устанавливается нормативными актами исходя из расчета единицы физического показателя. Базовая доходность будет зависеть от вида предпринимательской деятельности. Также и физический показатель будет определяться самостоятельно исходя из вида деятельности (количество квадратных метров, работников и т.д.). К1 – общероссийский коэффициент-дефлятор, его значение ежегодно устанавливается Министерством экономического развития России, в 2017 году К1 = 1,798. К2 – региональный корректирующий коэффициент, его устанавливает муниципальное образование для каждого вида деятельности. Ознакомиться со значением корректирующего коэффициента можно на сайте Федеральной налоговой службы.
ЕНВД рассчитывается на каждый вид деятельности отдельно, поэтому если Вы совмещаете несколько видов предпринимательской деятельности, получившиеся суммы налога нужно складывать. ИП, осуществляя деятельность без сотрудников, могут уменьшить сумму налога на сумму своих фиксированных платежей, уплачиваемых в течение налогового периода. Декларация по ЕНВД сдает один раз в квартал, не позднее 20 числа первого месяца следующего квартала. Индивидуальные предприниматели, применяющие ЕНВД, могут предоставить декларацию без бухгалтерской (финансовой) отчетности. Организации обязаны сдавать вместе с налоговой декларацией бухгалтерскую отчетность и вести бухгалтерский учет, согласно нормам действующего законодательства.
ЕНВД совместим с любой системой налогообложения, для этого необходимо будет вести в организации раздельный учет доходов и расходов по ЕНВД и остальным видам деятельности. И если с доходами все предельно просто, то с расходами могут возникнуть сложности, поскольку некоторые расходы достаточно сложно отнести к ЕНВД или остальной деятельности. В частности, расходы по начислению зарплаты работникам, которые одновременно занимаются всеми видами деятельности (бухгалтер, директор). В этом случае, расходы делятся на две части пропорционально полученным доходам и отражаются в декларации с начала года нарастающим итогом.
Специальные налоговые режимы, в том числе ЕНВД, призваны снизить законными методами налоговую нагрузку на малый бизнес. Необходимо разбираться в присущих ему особенностях, поскольку ошибки в заполнении декларации приведут к ошибкам в уплате налогов и, как следствие, к штрафам и пеням. Юридическая компания «ЭНСО» предлагает услуги профессиональных бухгалтеров для своевременного и правильного расчета ЕНВД, а также налогов в рамках других специальных режимов налогообложения.
