Транспортный налог для бизнеса в 2019 году

14 янв 2019

Предприниматель должен исполнять свои обязательства по уплате налогов и предоставлению налоговой отчетности в установленные законодательством сроки. В противном случае за нарушение данного порядка предусмотрены наказания в виде штрафов, дисквалификаций и даже ликвидации юридических лиц (в зависимости от серьезности нарушения).

Юридическое лицо обязано оплачивать транспортный налог в случае, когда на него зарегистрированы транспортные средства (ТС), являющиеся объектами налогообложения согласно ст. 357 НК РФ.

Порядок оплаты транспортного налога и предоставления отчетности по нему должен быть детально изучен предпринимателем заранее во избежание неприятных последствий.

Оплата транспортного налога юридическим лицом в 2019 году

Оплата транспортного налога и авансовых платежей по нему производится по месту регистрации автотранспорта. Сроки оплаты в 2019 году определяются законами регионов.

Сроки владения транспортным средством при его продаже/приобретении:

Срок владения ТС = количество месяцев владения/12

В соответствие с письмом Минфина от 15.06.17 № 03-05-04-04/37237, если регистрация транспортного средства произошла до 15 числа соответствующего месяца включительно или снятие транспортного средства с регистрации произошло после 15 числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц регистрации (снятия с регистрации) транспорта.

Если регистрация транспортного средства произошла после 15 числа соответствующего месяца или снятие транспорта с регистрации произошло до 15 числа соответствующего месяца включительно, месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства не учитывается при определении коэффициента.

Формулы расчета транспортного налога для юридических лиц 

Если закон субъекта РФ предусматривает авансовый порядок уплаты:

Авансовый платеж = Налоговая база * Налоговая ставка * ¼

Транспортный налог = (Налоговая база * Налоговая ставка) – Авансовые платежи

Если закон субъекта РФ не предполагает авансовый порядок уплаты:

Транспортный налог = Налоговая база * Налоговая ставка

 Налоговая ставка определяется региональными законами в зависимости от конкретных технических характеристик ТС.

Налоговая база - мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах; паспортная статическая тяга реактивного двигателя (суммарная паспортная статическая тяга всех реактивных двигателей) воздушного транспортного средства на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы; валовая вместимость в регистровых тоннах или единица транспортного средства (НК РФ Статья 359).

Повышающий коэффициент

В случае, когда средняя стоимость легкового автомобиля равна или превышает 3 млн. рублей, при расчете транспортного налога используется повышающий коэффициент, значение которого зависит от средней стоимости ТС и его года выпуска.

Средняя стоимость легкового автомобиля регламентируется приказом Минпромторга от 28.02.14 №316. Список легковых автомобилей стоимостью от 3 млн. рублей Минпроторг публикует на официальном сайте ежегодно до 1 марта. Данный перечень используется при расчете транспортного налога за период до 1марта текущего года. 

Список повышающих коэффициентов:

1,1 - для легковых автомобилей, стоимость которых находится в интервале 3-5 млн. рублей, год выпуска – не более 3 лет;

2 - для легковых автомобилей, стоимость которых находится в интервале 5-10 млн. рублей, год выпуска – не более 5 лет;

3 - для легковых автомобилей, стоимость которых находится в интервале 10-15 млн. рублей, год выпуска – не более 10 лет;

3 - для легковых автомобилей, стоимостью от 15 млн. рублей, год выпуска – не более 20 лет.

Расчет транспортного налога для автотранспорта с высокой грузоподъемностью в 2019 году

31 декабря 2018 года закончился срок действия льготы по транспортному налогу для владельцев грузовых автомобилей массой выше 12 тонн, которые являются плательщиками в систему «Платон».

С 1 января 2019 года раньше из суммы транспортного налога больше нельзя исключить платежи через систему «Платон» (Федеральный закон от 03.07.2016 №249-ФЗ).

Юридические лица, в собственности которых есть грузовые автомобили, освобождаются от обязанности по оплате авансовых платежей по транспортному налогу.

Порядок сдачи отчетности по транспортному налогу для предпринимателей в 2019 году

Отчетность по транспортному налогу за 2018 год юридические лица обязаны сдать до 1 февраля 2019 года (НК РФ).

Согласно приказу от 26.11.2018 № ММВ-7-21/664@ с 1 января 2019 года изменена форма декларации, она используется для сдачи отчетности за этот же период.

Ведение налогового учета – сложный процесс, требующий профессионального исполнения. В данном случае очень важно строго соблюдать порядок, предусмотренный законодательством.

Специалисты нашей компании внимательно отнесутся к возникшим у Вас налоговым вопросам и помогут разрешить проблемы таким образом, чтобы у ФНС не было повышенного интереса к Вашей компании.

Мы готовы взять в свои руки ведение налогового учета Вашей организации!

По всем вопросам звоните по тел. +7 (343) 278-59-20