13 авг 2025
С начала 2025 года существенно увеличен перечень налоговых льгот для малых технологических компаний, приобретающих неисключительные лицензии на использование результатов интеллектуальной деятельности.
К числу таких льгот относятся:
Повышенные амортизационные коэффициенты
В соответствии с пп. 6 пункта 2 статьи 259.3 Налогового кодекса Российской Федерации компании-лицензиаты получают право применять повышающий коэффициент амортизации не превышающий 3 в отношении нематериальных активов в виде исключительных прав на программы для ЭВМ и базы данных, включенные в реестр российского ПО. Это позволяет в три раза быстрее списать стоимость программного обеспечения в расходы.
Кроме того, с 2025 года введен повышающий коэффициент 2 при формировании первоначальной стоимости нематериальных активов для любого российского ПО из реестра, независимо от сферы применения. Это означает, что при покупке лицензии на сумму 1 млн рублей компания может учесть в расходах 2 млн рублей.
Региональные льготы по налогу на прибыль
Регионы получили право устанавливать пониженную ставку налога на прибыль от 0% до 17% в отношении доходов от предоставления прав использования результатов интеллектуальной деятельности. Это касается:
- Изобретений, полезных моделей и промышленных образцов с российскими или международными патентами
- Селекционных достижений с патентами Минсельхоза
- Зарегистрированных в Роспатенте программ для ЭВМ, баз данных, топологий интегральных микросхем
Некоторые регионы уже установили льготные ставки: в Санкт-Петербурге — 0%, в Томской области — 5%, в Псковской — 9%.
Специальные преимущества для МТК
Малые технологические компании, включенные в специальный реестр, получают дополнительные льготы, которые делают их предложения еще более привлекательными для клиентов:
- Упрощенная процедура НИОКР. МТК могут применять повышающий коэффициент 2 для расходов на НИОКР без ограничений, не требуя включения в перечень Правительства РФ и не предоставляя отчеты в налоговую службу. Это позволяет быстрее разрабатывать и внедрять новые решения.
Экономия на налогах
Совокупные налоговые преимущества могут составлять до 50% от общих затрат на приобретение и внедрение российского ПО.
Например, при покупке лицензии за 1,2 млн рублей компания экономит:
240 тысяч рублей на НДС
Дополнительно 240 тысяч рублей за счет удвоения налогового вычета
Проценты по налогу на прибыль за счет ускоренного списания
Улучшение финансовых показателей
Применение повышающих коэффициентов позволяет увеличить стоимость нематериальных активов на балансе без дополнительных затрат. Это особенно важно для участия в государственных закупках, получения кредитов и привлечения инвестиций.
Конкурентные преимущества
Использование российского ПО от МТК обеспечивает:
Соответствие требованиям импортозамещения
Доступ к техподдержке и обновлениям
Возможность адаптации под специфические нужды бизнеса
Защиту от санкционных рисков1920
Документооборот и требования
Для получения льгот необходимо обеспечить правильное оформление документов178:
Договор должен предусматривать передачу лицензии (прав) на использование
ПО должно быть включено в реестр российских программ
Требуется справка о регистрации в реестре
Необходимы счета-фактуры и акты выполненных работ
Выводы
Приобретение лицензий у малых технологических компаний предоставляет клиентам существенные экономические преимущества благодаря комплексу налоговых льгот. Совокупная экономия может достигать 50-60% от стоимости внедрения, что делает российские решения от МТК не только стратегически важными для импортозамещения, но и экономически выгодными по сравнению с зарубежными аналогами.
Особенно привлекательными являются льготы по НДС, ускоренная амортизация с коэффициентом до 3, удвоение налоговых вычетов и возможность единовременного списания расходов. Эти преимущества в сочетании с региональными льготами создают мощный стимул для перехода на отечественные IT-решения и поддержки российской технологической экосистемы.