Развитие бизнеса за счёт нематериальных активов (НМА)

17 апр 2024

До недавнего времени нематериальные активы, или интеллектуальная собственность (ИС), ассоциировались только с регистрацией патентов или товарных знаков и отстаиванием своих прав в суде.

Сейчас они напрямую связаны с увеличением активов компании, ростом дохода, прибыли и капитализации, сокращением налогов:

1. Доход

Интеллектуальная собственность выступает самостоятельным продуктом, который может увеличить объем выручки в 2 раза в течении 3 лет.
Она создаётся и отражается в балансе с увеличением безналоговой прибыли и прироста капитала.

2. Налоги

Дополнительная прибыль не облагается налогом при постановке на баланс нематериальных активов.
Уменьшается налог на прибыль за счет амортизации новых нематериальных активов.
Не облагается НДС доход от сделок с результатами интеллектуальной деятельности (РИД).
Нематериальные активы не облагаются налогом на имущество.

3. Чистые активы

Увеличение стоимости бизнеса.
Рост доли собственного капитала и прибыли, что положительно влияет на условия привлечения финансирования.
•Повышение возможностей выплаты дивидендов.

Отрицательный актив и его последствия

Отрицательный актив является показателем финансовой несостоятельности компании и свидетельствует о том, что размер задолженности перед кредиторами превосходит стоимость имущества компании.

Последствия отрицательных чистых активов:

преобладание заемных средств над собственными,
банкротство,
отрицательная стоимость бизнеса,
низкая кредитоспособность,
отсутствие возможности участвовать в тендерах,
первая очередь при налоговых проверках.

3 способа решения проблемы отрицательных чистых активов

Интеллектуальная собственность – ключевой актив для роста чистых активов.

1. Постановка на баланс созданной ранее и выявленной в ходе инвентаризации интеллектуальной собственности.

В процессе создания продукции компании задействованы конструкторская документация, способ производства, исходные коды, инжиниринговое решение, система управления устройством, технологическая карта, 3D-модель изделия, стандарты управления качеством, расчетные модели, рецептуры, массивы данных, чертежи, бизнес-процессы, данные научного эксперимента, технология продаж.

Все они оформляются как результаты интеллектуальной деятельности (РИД) в виде патентов, секретов производства (ноу-хау), программ для ЭВМ, баз данных, объектов авторского права, товарных знаков.

Этапы инвентаризации нематериальных активов:

1) инвентаризация РИД,

2) оформление прав,

3) оценка рыночной стоимости РИД,

4) постановка на баланс.

Результат инвентаризации НМА:

рост чистых активов,
увеличение прибыли,
налоговые льготы,
увеличение доли собственного капитала,
оформление прав на РИД – подтверждение правомерности использования.

Налоговая льгота! Согласно ст. 251 НК РФ: с 01.01.2022 до 31.12.2024 г. (для МСП – до 31.12.2026 г.) организации могут оформить и поставить на баланс свои РИД, выявленные в ходе инвентаризации, не заплатив при этом налог на прибыль.

2. Капитализация затрат на НИОКР при создании новой или модернизации уже существующей продукции/технологии.

Согласно ст. 262 НК РФ: НИОКР – это научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки, относящиеся к созданию новой или усовершенствованию производимой продукции (товаров, работ, услуг), применяемых технологий, методов организации производства и управления.

Этапы капитализации затрат на НИОКР

1) Оформление административно-распорядительных документов: