Земельный налог: размер, сроки, льготы

11 июн 2015

Граждане Российской Федерации, владеющие земельным имуществом, обязаны оплачивать земельный налог. Это требование касается как физических, так и юридических лиц. Налоговая ставка определяется местными налоговыми органами самостоятельно, однако она не может превышать размер ставки, установленной Налоговым кодексом. Как рассчитать размер налоговых выплат, какие существуют возможности для снижения суммы платежей, кто освобождается от уплаты налога, каковы сроки уплаты земельного налога? Ответам на эти вопросы посвящена наша статья.

Кто не оплачивает земельный налог

Земельный налог обязаны оплачивать лица, владеющие землей:

• по праву собственности,
• по праву бессрочного пользования,
• по праву пожизненно наследуемого владения.

При этом от уплаты налога освобождены физические лица, владеющие землей по праву срочного безвозмездного использования или же по договору аренды. Кроме того, налогом не облагаются земли, имеющие для государства особое значение, например:

• земли, занятые природными заповедниками, объектами археологического или земельного наследия;
•  земли, предназначенные для нужд военной обороны и прочих служб, обеспечивающих безопасность государства, таможенных служб;
• земли, изъятые из оборота, а также земли, переданные водному и лесному фонду.

Помимо этого существует категория граждан, которые полностью освобождены от необходимости оплачивать земельный налог. Сюда относятся:

• многодетные семьи с тремя и более несовершеннолетними детьми, а также детьми, проходящими обучение по очной форме в вузах, колледжах и техникумах; 
  служащие в войсках российской армии; 
  женщины после 55 лет и мужчины после 60 лет; 
  семьи военнослужащих, оставшихся без кормильца: родители, супруги, несовершеннолетние дети; 
  лица, получающие досрочную трудовую пенсию, ухаживающие за членами семьи — инвалидами; 
  религиозные организации, благотворительные фонды, дома инвалидов.

Представленный список граждан, освобождённых от необходимости оплаты налога на земельный участок, может быть дополнен или скорректирован в отдельных муниципалитетах РФ.

Рассчитываем размер земельного налога

Размер земельного налога может быть различным в каждом из муниципалитетов. Налоговым кодексом определена ставка в размере 0,3% от стоимости земли, определенной в кадастровом реестре. Эта ставка актуальна для следующего вида земель:

• земли сельхозназначения;
• земли, занятые под индивидуальное жилищное строительство;
• земли, занятые объектами инженерной инфраструктуры;
• земли, предназначенные для ведения подсобного хозяйства, животноводства, садоводства и огородничества.

Для остальных земель ставка по земельному налогу на имущество определена в виде 1,5% от стоимости земельного участка, определенной в кадастровом реестре. Следует знать, что в отдельных регионах страны могут быть определены индивидуальные налоговые ставки для определенного вида земель. Так, в Подмосковье существуют земельные участки, относящиеся к городским, не облагаемым налогом, в Башкортостане земли, на которых расположены пункты общественного питания, облагаются налогом в размере 0,7% от кадастровой стоимости земли, а в Перми на земли, занятые гаражами, применяется ставка в размере 0,2%.

Чтобы узнать сумму земельного налога в РФ, необходимо узнать размер налоговой базы и умножить его на налоговую ставку. Налоговая база — это кадастровая стоимость земли. Кадастровая стоимость формируется 1 января либо на момент получения кадастрового паспорта, если постановка земли на учет производилась в середине года. Кадастровая переоценка осуществляется один раз в пять лет. Таким образом, чтобы выполнить расчет земельного налога, нужно знать кадастровую цену своего участка. Для того, чтобы узнать налоговую базу, необходимо обратиться в территориальное Управление государственного кадастрового реестра лично либо осуществить запрос через официальный сайт данного учреждения. Предоставление информации о стоимости земли осуществляется бесплатно.

Оплата суммы земельного налога должна осуществляться гражданами ежегодно, не позднее 1 октября каждого отчетного периода. Помимо поступления земельного налога в срок до 1 февраля каждого года все налогоплательщики должны сдать налоговые декларации. Это можно сдать лично либо электронным способом. В случае, если налогоплательщик не соблюдает сроки платежа земельного налога, налоговые органы вправе начислить штрафы и пени.

Кто может рассчитывать на получение налоговых льгот

Налоговым кодексом предусмотрены определенные льготы по земельному налогу для некоторых категорий граждан. В зависимости от решений конкретных муниципалитетов, в каждом регионе налоговые льготы могут быть применены к различным категориям граждан. Однако практически в каждом регионе льготный список содержит следующих лиц:

• инвалидов 1 и 2 группы;
• ветеранов и инвалидов ВОВ;
• Героев СССР и РФ;
• жертв и ликвидаторов аварии на Чернобыльской АЭС.

В некоторых регионах установление земельного налога со льготами осуществляется для инвалидов детства, героев социалистического труда, участников боевых действий, бюджетных организаций, некоторых категорий пенсионеров, малообеспеченных семей и пр.

Можно ли уменьшить размер налога на землю

Как снизить земельный налог? Существует единственный способ снижения суммы налога на землю — оспорить кадастровую стоимость земельного участка. Сделать это может непосредственно владелец земельного участка, арендатор, землепользователь или субарендатор.

Для того, чтобы уменьшить земельный налог путем оспаривания его кадастровой стоимости, необходимо обратиться в комиссию по рассмотрению споров о кадастровой стоимости земли либо в арбитражный суд. Следует знать, что в комиссию по оценке кадастровой стоимости можно обращаться не позднее шести месяцев после получения заключения о кадастровой стоимости земли.

В обоих случаях перед обращением в органы следует провести независимую оценку земельного надела и составить отчет о его рыночной стоимости. Эту услугу оказывают в юридических и оценочных компаниях. При обращении в органы, специалистам передаются документы, подтверждающие завышенную оценку кадастрового реестра (результаты независимой экспертизы), а также:

• заявление о пересмотре размера кадастровой стоимости участка;
• справка из кадастра на объект недвижимости;
• документы, подтверждающие право собственности на объект.

Специалисты юридической компании «ЭНСО» оказывают профессиональную помощь гражданам во всех вопросах, связанных с оспариванием размера земельного налога, наличием и размером штрафов и прочих необоснованных выплат со стороны налоговых органов, а также при необходимости возврата земельного налога. Чтобы получить юридическую помощь, свяжитесь с нами по телефонам, указанным на сайте.